практика по налоговой нагрузке



Практическая часть

По материалам преддипломной практики анализируемая организация общество с ограниченной ответственностью «АУДИТ» (далее ООО «АУДИТ»), осуществляет деятельность в сфере оказания аудиторских услуг, в том числе восстановление и ведение учета, открытие и ликвидация организаций.

Организация работает по общему режиму налогообложения и ведет бухгалтерский учет в соответствии с Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ. [31]

В целях определения налоговой нагрузки ООО «АУДИТ», необходимо ознакомится с общим финансовым состоянием организации, и провести анализ бухгалтерского баланса (Форма № 1), а также анализ отчета о прибылях и убытках (Форма № 2).

Таблица 1 – Сравнительный анализ актива бухгалтерского баланса за 2011-2012 гг. (в тыс. руб.)

Показатель

2011 г.

2012 г.

Изменения

В рублях

В %

Основные средства

3203

3169

Отложенные налоговые активы

2

2

Итого по разделу 1

3205

3171

Запасы, в т.ч

2911

2982

Сырье и материалы

50

70

Готовая продукция

2853

2907

Расходы будущих периодов

8

5

Дебиторская задолженность (в течение 12 мес.), в т.ч.

2534

2984

Покупатели и заказчики

1268

1434

Денежные средства

296

269

Прочие оборотные активы

9

9

Итого по разделу 2

5750

6244

Баланс

8955

9415

Таблица 2 – Сравнительный анализ пассива бухгалтерского баланса за 2011-2012 гг. (в тыс.руб.)

Показатель

2011 г.

2012 г.

Изменения

В рублях

В %

Уставный капитал

20

20

Нераспределенная прибыль

811

816

Итого

831

836

Долгосрочные займы и кредиты

694

221

Отложенные налоговые обязательства

1

1

Итого

695

222

Краткосрочные кредиты и займы

753

753

Кредиторская задолженность, в т.ч.

6676

7604

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками

6318

6792

Задолженность перед персоналом организации

30

119

Задолженность перед внебюджетными фондами

0

9

Задолженность по налогам и сборам

49

67

Прочие кредиторы

279

617

Итого

7429

8357

Баланс

8955

9415

Таблица 3 – Сравнительный анализ отчета о прибылях и убытках за 2011-2012 гг. (в тыс.руб.)

Показатель

2011 г.

2012 г.

Изменения

В рублях

В %

Выручка

13210

17955

Себестоимость

8159

12414

Валовая прибыль

5051

5541

Коммерческие расходы

1643

3764

Управленческие расходы

3222

1802

Прибыль (убыток) от продаж

186

-25

Проценты к уплате

97

444

Прочие доходы

0

775

Прочие расходы

90

63

Прибыль (убыток) до налогообложения

-1

243

Отложенные налоговые

3

0

Текущий налог на прибыль

3

0

Дополнительные показатели

0

49

Чистая прибыль отчетного периода

-1

194

Таблица 4 – Общая сумма налогов уплаченных ООО «АУДИТ» за 2011-2012 гг.

Показатель

2011 г.

(в руб.)

2012 г.

(в руб.)

Изменения

В рублях

В процентах

Налог на прибыль организаций

2588

48927

Налог на добавленную стоимость

99066

90381

Налог на доходы физических лиц

39996

51028

Налог на имущество организаций

39171

Страховые взносы

81967

106110

Итого сумма налогов

Итого сумма налогов с учетом

страховых взносов

Таблица 5 – Структура налогов ООО «АУДИТ» за 2011-2012 гг.

Показатель

2011 г.

(в руб.)

В процентах

2012 г.

(в руб.)

В процентах

Изменения в процентах

Налог на прибыль организаций

Налог на добавленную стоимость

Налог на доходы физических лиц

Налог на имущество организаций

страховые взносы

Итого сумма налогов с учетом

страховых взносов

Таблица 6 – Аналитические коэффициенты налоговой нагрузки ООО «АУДИТ» в 2011-2012 гг.

Показатель

2011 г.

2012 г.

Изменения

(+/-)



Страницы: 1 | 2 | Весь текст




map